Darowizna w rodzinie
Grupy podatkowe i kwoty wolne
➡️ I grupa: Małżonek, dzieci, wnuki, prawnuki, rodzice, dziadkowie, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie
Kwota wolna: 36 120 zł
➡️ II grupa: Zstępni rodzeństwa, rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków
(np. siostrzeniec, wujek, szwagier)
Kwota wolna: 27 090 zł
➡️ III grupa: pozostali, osoby niezaliczane do I ani II grupy
Kwota wolna 5 733 zł
➡️ Grupa „zerowa” (część I grupy)
Małżonek, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, ojczym, macocha.
Pełne zwolnienie z podatku: bez limitu kwoty
– zgłoszenie SD-Z2 po przekroczeniu 36 120 zł
– brak zgłoszenia = utrata zwolnienia i podatek jak w I grupie + odsetki
❗️ Kwotę wolną liczy się od nabycia od tej samej osoby w ciągu 5 lat. Jeśli w tym czasie suma darowizn przekroczy limit, od nadwyżki należy zapłacić podatek (lub dokonać zgłoszenia w przypadku grupy zerowej).
Zgłoszenia darowizny dokonuje obdarowany na formularzu SD-Z2, który składa naczelnikowi urzędu skarbowego właściwemu ze względu na jego miejsce zamieszkania. Zgłoszenia można dokonać:
– przez internet – na stronie e-Urzędu Skarbowego lub portalu Ministerstwa Finansów
– osobiście lub pocztą do właściwego urzędu skarbowego
Termin: 6 miesięcy od dnia zawarcia umowy darowizny lub od dnia, w którym obdarowany dowiedział się o nabyciu majątku (jeśli nie wiedział wcześniej).
❗️ Podatek od darowizn oblicza się od nadwyżki ponad kwotę wolną od podatku w danej grupie.
➡️ I grupa podatkowa (kwota wolna: 36 120 zł)
– do 10 278 zł: podatek 3%
– od 10 278 do 20 556 zł: 308,30 zł + 5% od nadwyżki ponad 10 278 zł
– powyżej 20 556 zł: 822,20 zł + 7% od nadwyżki ponad 20 556 zł
➡️ II grupa podatkowa (kwota wolna: 27 090 zł)
– do 10 278 zł: podatek 7%
– od 10 278 zł do 20 556 zł: 719,50 zł + 9% od nadwyżki ponad 10 278 zł
– powyżej 20 556 zł: 1 644,50 zł + 12% od nadwyżki ponad 20 556 zł
➡️ III grupa podatkowa (kwota wolna: 5 733 zł)
– do 10 278 zł: podatek 12%
– od 10 278 zł do 20 556 zł: 1 233,40 zł + 16% od nadwyżki ponad 10 278 zł
– powyżej 20 556 zł: 2 977,90 zł + 20% od nadwyżki ponad 20 556 zł
