Mały podatnik VAT

Mały podatnik VAT w 2026 roku

W 2026 roku status małego podatnika VAT przysługuje przedsiębiorcom, których wartość sprzedaży wraz z kwotą VAT w 2025 roku nie przekroczyła równowartości 2 mln euro.
Dla przedsiębiorstw maklerskich, agentów, zleceniobiorców oraz podmiotów świadczących podobne usługi limit wynosi równowartość 45 tys. euro.

Status małego podatnika mogą posiadać m.in.:
– osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą,
– spółki i osoby prawne,
– przedsiębiorstwa maklerskie,
– podmioty zarządzające funduszami inwestycyjnymi i alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi.

Najważniejsze korzyści wynikające ze statusu małego podatnika VAT to:
– możliwość stosowania metody kasowej: obowiązek podatkowy powstaje dopiero po otrzymaniu całości lub części zapłaty od kontrahenta,
– możliwość składania deklaracji VAT kwartalnie zamiast co miesiąc,
– łatwiejsze zarządzanie płynnością finansową, szczególnie przy długich terminach płatności.

Status małego podatnika w PIT i CIT daje dodatkowo możliwość:
– kwartalnego opłacania zaliczek na podatek dochodowy,
– korzystania z preferencyjnej 9% stawki CIT,
– stosowania jednorazowej amortyzacji wybranych środków trwałych i wartości niematerialnych oraz prawnych.

Warto pamiętać, że prawo do korzystania z tych preferencji zależy od wartości sprzedaży lub przychodów osiągniętych w poprzednim roku podatkowym. Po przekroczeniu ustawowego limitu status małego podatnika zostaje utracony w kolejnym roku.